Cuando se habla del patrimonio neto de una sociedad o empresa se habla de todos los elementos que constituyen la financiación propia de la compañía. Resulta conveniente para conocer el incremento y disminución patrimonial netos de una sociedad para saber si una empresa en particular funciona de manera correcta.
Una empresa que aumenta su beneficio neto de manera anual es una empresa que destaca por ser sana y próspera, una empresa con futuro. Sin embargo, cuando el patrimonio es igual a cero significa que todo lo que posee la empresa ha sido comprado con deuda.
Mientras que la empresa que posee un patrimonio negativo es aquella que debe mucho más de lo que tiene, es decir, es una empresa que se encuentra en quiebra técnica. El patrimonio neto suele reflejar aquella parte de la sociedad que se ha financiado por accionistas, debiendo sumar las reservas legales y beneficios generados hasta el momento.
Incremento patrimonial
¿Qué es un incremento de patrimonio?
El incremento de patrimonio de una empresa o compañía suele ser el claro indicio de que la misma está logrando generar beneficios, lo que permite crear valor para los accionistas de ésta. Es decir, cuando el patrimonio de una empresa incrementa sin que aumenten el número de acciones de una sociedad es sinónimo de que la compañía está generando riqueza.
Motivos del incremento patrimonial
Asimismo, también es obvio que el incremento de patrimonio neto gracias a aquellos beneficios obtenidos en el pasado generan claramente una mayor riqueza para los accionistas de la empresa. Los motivos del incremento de patrimonio o en los activos se explican debido a un aumento en la entrada de efectivo a causa de:
- Obtención de más clientes
- Inversión en activos fijos
- Mayores inventarios
- Crecimiento en las ventas
Disminución patrimonial
¿Qué es lo que hemos denominado, la disminución patrimonial?
La disminución patrimonial es el momento justo en que se produce una disminución existente o se experimenta una merma del patrimonio que tiene la sociedad. Esto hace referencia a una disminución de tal patrimonio, a un valor que es menor que el correspondiente a los fondos que tiene la sociedad.
Los fondos propios de la empresa son constitutivos del patrimonio neto que se tiene. Se formarán, por una parte, por el capital social aportado por cada socio y, por otra parte, por los beneficios que se hayan obtenido y no se hayan sido distribuidos con los socios de la empresa. O sea, la disminución patrimonial habrá de producirse por un decremento del patrimonio neto de la sociedad, lo que a su vez supondrá la existencia de un decremento en el capital social. Es decir, por consiguiente, habrá la posibilidad de disminuir del capital social que habrá de corresponder a cada socio el porcentaje que se le habrá de reconocer como partícipe de la compañía.
Motivos de la disminución patrimonial
Otra opción es ampliar la aportación de cada socio en la compañía, de modo que se anule dicha disminución de patrimonio. La reducción o disminución de capital puede deberse a diferentes motivos:
- Compensación de pérdidas
- Incremento de la reserva legal
- Devolver a cada socio parte del valor de las aportaciones
- Condonar aportaciones pendientes o desembolsos
- Incrementar o constituir reservas voluntarias
Las diferentes variaciones que se producen en una empresa pueden dar lugar al incremento y disminución patrimonial de una compañía. Esto afecta al patrimonio neto que posee una empresa, lo que supone un cambio tanto en la imagen como valoración de la empresa.
Requisitos legales y fiscales
En el contexto de español, las reglas a seguir acerca del incremento y disminución patrimonial vendrán impuestas por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ley 35/2006, de 28 de noviembre) e igualmente por la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Documentación necesaria
Para justificar tanto los incrementos como las disminuciones patrimoniales, es necesario tener toda la documentación en orden. Es decir hay que llevar un registro detallado de los activos, incluyendo cuándo se adquirieron, por cuánto y en qué momento se vendieron.
Cálculo del incremento y la disminución patrimonial
Incremento patrimonial:
Restaremos el valor de adquisición al valor de venta.
Disminución patrimonial:
Restaremos el valor de adquisición y el valor de venta.
Algunos detalles prácticos
Para que no se te olvide nada, la forma de llevarlo a la práctica es presentar la declaración en el modelo 100 del IRPF. Tu ventana de tiempo se abre el 1 de abril y se cierra el 30 de junio, así que no lo dejes para final de plazo. Y si eres una empresa, entra en escena el Impuesto de Sociedades; el modelo es el 200; y las fechas son en todo caso las que toquen para el periodo impositivo.
Además, si has hecho reformas o mejoras en un inmueble, esos gastos pueden sumarse al valor de adquisición. Eso sí, tienes que justificar cada gasto con su factura. Y ojo, que no vale cualquier cosa; tiene que estar bien especificado que es una mejora y no un gasto de mantenimiento.
En resumen, tener la documentación al día y conocer los plazos de presentación es clave. Así te evitas sustos y, además, puedes optimizar mejor tus impuestos.
Impacto fiscal del incremento y disminución patrimonial
El tema fiscal no es un juego. Cuando vendemos un activo por más de lo que costó, hablamos de incremento patrimonial. Y sí, esa ganancia va directa a la base imponible del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, según el caso. Claro, eso puede subir la factura final.
Por otro lado, si las cosas salen mal y hay pérdidas, eso cuenta como disminución patrimonial. Lo bueno es que podemos compensar esas pérdidas con las ganancias en la declaración. Así reducimos lo que pagamos.
Casos Prácticos
Un par de ejemplos:
- Venta de un piso: Si lo vendemos por más de lo que nos costó, generamos un incremento patrimonial. Eso hay que declararlo.
- Cierre de un negocio: Si vendemos los activos de la empresa por menos de lo que valen contablemente, hay una disminución patrimonial.
La clave aquí es tenerlo todo claro y ordenado. Así, el impacto en la declaración lo podemos manejar mejor.
Estrategias para maximizar el incremento patrimonial
A ver, maximizar el incremento patrimonial no es cuestión de suerte, sino de planificar bien los movimientos. Aquí van algunas ideas que pueden venirte bien:
- Inversiones diversificadas: Esto es básico, pero eficaz. Es la forma de distribuir el capital en los distintos activos. De esta manera, si un sector falla, los otros pueden compensar. Siempre es bueno tener un poco de todo.
- Reinversión de ganancias: Cuando hay beneficios, es tentador retirarlos y disfrutarlos, pero si lo que buscas es hacer crecer el patrimonio, mejor reinvertirlos en nuevos proyectos. Ya sea en mejorar la empresa, adquirir nuevos activos o explorar mercados emergentes.
- Aprovechamiento de deducciones fiscales: Si inviertes en empresas nuevas o de reciente creación, puedes beneficiarte de deducciones en la base imponible del IRPF. También hay ventajas en planes de pensiones, que permiten reducir la base imponible hasta ciertos límites.
Estrategias para minimizar la disminución patrimonial
Ahora, cuando toca evitar pérdidas, hay que ponerse un poco más cauteloso. Mira estas estrategias:
- Control de gastos: Esto va más allá de apretarse el cinturón. Revisa los gastos operativos con lupa, especialmente los fijos, porque si se cuelan algunos innecesarios, pueden estar drenando el patrimonio sin darte cuenta. A veces, cambiar de proveedor o renegociar contratos puede marcar una diferencia.
- Revisión periódica del patrimonio: No es cosa de hacer una revisión anual y ya está. Cada tres meses, échale un vistazo a los activos y pasivos. ¿Hay algo que ya no rinde como debería? Vender a tiempo es tan importante como comprar bien.
- Uso de coberturas y seguros: Por ejemplo, si tienes inversiones en bolsa, podrías usar opciones o futuros para protegerte ante caídas del mercado. Los seguros de responsabilidad también te cubren las espaldas si surge un imprevisto.
Recursos útiles
Aquí algunos sitios y herramientas que pueden servir de ayuda:
- Agencia Tributaria: Aquí puedes encontrar todo lo que necesitas sobre normativa fiscal, modelos a presentar, plazos, y hasta calculadoras fiscales.
- Herramientas de gestión financiera y planificación patrimonial: Programas como Quipu o Holded; incluso las hojas de cálculo de Google Sheets pueden ser útiles para llevar el control del patrimonio. Ayudan a organizar las finanzas y a estar al tanto de cómo evolucionan los activos y los pasivos. También puedes contar con nosotros para la gestión contable.
Recuerda, la idea es que el dinero trabaje para ti, no al revés. Hay que estar encima de cada decisión.
Consultar a asesores financieros
Esto es básico: contar con un buen asesor financiero. Porque mira, el que se mete en esto sin ayuda, termina pagando más de lo que debería. Nosotros, por ejemplo, solemos acudir a asesores que conocen bien el terreno y nos ayudan a optimizar lo que tenemos. Aquí entran cosas como las deducciones en inversiones, o saber cuándo conviene vender o mantener un activo. Con un buen asesor, puedes reducir la carga fiscal, pero ojo, que cada cosa tiene su trámite y su plazo. Por ejemplo, la declaración del IRPF hay que presentarla entre abril y junio, y si se te pasa el plazo, pues ya te toca pagar recargos.
Tendencias actuales
Hoy en día, hay un cambio de mentalidad hacia la sostenibilidad y la inversión responsable. No solo es cuestión de beneficios, sino de hacer inversiones que sean sostenibles a largo plazo. Por ejemplo, el Reglamento de Divulgación de Finanzas Sostenibles (SFDR) nos da una pista de por dónde va el mercado, obligando a informar sobre el impacto ambiental de nuestras inversiones. Es algo a tener en cuenta para evitar sustos con la normativa.
