1. ¿Cómo pagar menos impuesto de sociedades?
1.0 Estrategias – ¿Cómo reducir el impuesto de sociedades?
A lo largo de este artículo veremos varias formas de reducir o evitar el impuesto de sociedades en España.
Desde estrategias más discutidas hasta formas de planificación fiscal que aprovechan deducciones y bonificaciones. Son todas opciones legales que permiten pagar menos impuestos.
Estas estrategias pueden funcionar, sí, pero hay que cumplir con las normas. Siempre dentro de lo que marca la ley.
En algunos casos aunque todas las opciones presentadas a continuación son estrictamente legales en algunos casos nos llevará a reflexionar de la siguiente manera:
1. ¿Pero estos métodos son legales?
Y la respuesta es que si, que son legales, lo que nos lleva a la siguiente pregunta
2. ¿Y aunque sean métodos legales, son métodos éticos?
Unos pensarán que aunque sean legales no son éticos, lo que nos lleva a una tercera pregunta:
3.- Entonces si no son éticos ¿Tendrían que seguir siendo legales?
La legislación fiscal es complicada y cambia seguido. Por eso, siempre conviene asesorarse bien para evitar problemas legales.
La transparencia y la ética son clave en cualquier decisión fiscal.
1.1 Deducciones fiscales Las deducciones fiscales ayudan a pagar menos impuestos.
Reducen la base imponible del Impuesto de Sociedades.
Hay incentivos por invertir en activos productivos.
Así, las empresas pueden modernizarse.
También está el I+D+i.
Aquí las deducciones llegan hasta el 42%.La innovación se impulsa con esto.
Otro punto son los eventos culturales y deportivos. Se puede conseguir hasta un 40% de deducción.
Pero todo esto hay que documentarlo bien. si no, pueden rechazarlo.
La normativa exige cumplir requisitos específicos.
Truco poco conocido: Invertir en cine español permite deducciones de hasta el 30%. Consejo práctico: Guardar todos los gastos de I+D+i, incluyendo sueldos de investigadores. Dato clave: Sistemas de navegación satelital cuentan como I+D. También patrocinar festivales locales puede dar beneficios fiscales. Estrategia avanzada: Juntar la deducción por I+D+i con la «patent box» para maximizar el ahorro. Recuerda: Si no se aplican las deducciones ahora, pueden usarse en 15 años. Actúa ya: Revisar actividades del año pasado para ver si hay deducciones no aplicadas. |
1.2 Amortizaciones
Amortizar ayuda a repartir el coste de los activos. Así, se pagan menos impuestos cada año.
Existen ventajas como la libertad de amortización. Permite deducir todo en el primer ejercicio.
Las PYMEs pueden usar amortización acelerada. Con esto, mejoran su liquidez.
Es importante revisar las tablas oficiales. También hay bonificaciones sectoriales.
Una planificación adecuada puede ahorrar mucho.
Truco efectivo: Usar la libertad de amortización para bienes de menos de 300€, deduciéndolos en un solo año. Para PYMEs: Aplicar amortización acelerada y duplicar coeficientes. Consejo práctico: Hacer un inventario detallado para no perder oportunidades de amortización. Estrategia poco utilizada: Amortizar libremente inmovilizado nuevo hasta 25.000€ anuales. Dato importante: Los vehículos tienen límites en la amortización. Es clave demostrar su uso exclusivo en la empresa. |
1.3 Reservas
Las reservas fiscales permiten reinvertir beneficios y pagar menos impuestos.
La reserva de capitalización baja la base imponible hasta un 10%.
Hay que mantener esos fondos por cinco años.
También está la reserva de nivelación. Es para PYMEs.
Reduce el beneficio gravable en otro 10%. Sirve para compensar pérdidas futuras.
Esto no solo ahorra impuestos. También fortalece la empresa. Pero hay que cumplir con la normativa.
Estrategia clave: Usar la reserva de capitalización para reducir el impuesto en un 10%. Truco práctico: Combinar la reserva de capitalización con la de nivelación en PYMEs. Consejo poco conocido: Las aportaciones de socios cuentan como incremento de fondos propios. Dato importante: La reserva debe mantenerse cinco años. Acción inmediata: Revisar cuentas anuales para calcular fondos propios. Estrategia avanzada: Planificar aumentos de capital o retener beneficios antes del cierre del ejercicio. |
1.4 Compensación de bases imponibles negativas
Las empresas pueden compensar pérdidas pasadas con beneficios futuros. Así, pagan menos impuestos.
No hay límite de tiempo para hacerlo. Pero en grandes empresas hay restricciones.
Solo pueden compensar hasta el 70% del beneficio fiscal.
Es clave llevar un buen registro contable. Si no, la Agencia Tributaria puede rechazar la compensación.
Truco esencial: No hay límite de tiempo para compensar pérdidas. Consejo práctico: Documentar bien el origen de las pérdidas. Puede haber inspecciones. Estrategia poco utilizada: Comprar sociedades con bases negativas para compensar beneficios (cumpliendo la ley). Dato clave: Hasta 1.000.000€ se pueden compensar sin límite. Acción inmediata: Revisar declaraciones anteriores para ver bases negativas no usadas. Precaución: Hacienda puede revisar estas bases durante 10 años. |
2. Qué hacen las empresas para no pagar impuestos
2.1 Estrategias de planificación fiscal
Las empresas buscan formas legales de pagar menos impuestos.
Reorganizar recursos y actividades ayuda a aprovechar deducciones y beneficios fiscales.
Un método común es la consolidación fiscal, que permite compensar pérdidas y ganancias dentro de un grupo empresarial.
También están los incentivos fiscales.
Algunos dependen de inversiones en innovación, contrataciones o sostenibilidad.
Para que esto funcione bien, es clave contar con asesores fiscales.
Ellos garantizan que se cumpla la ley y reducen riesgos legales.
Truco poco conocido: Usar «leasing» permite deducir intereses y cuotas al comprar activos. Consejo práctico: Crear una fundación ligada a la empresa facilita donaciones con beneficios fiscales. Estrategia avanzada: Aplicar precios de transferencia entre empresas del grupo, siempre dentro de la ley. Dato clave: Invertir en eficiencia energética puede deducirse hasta un 30%. Acción inmediata: Revisar cómo se pagan los empleados. Planes de pensiones o seguros de salud pueden ser deducibles. Precaución: Es importante documentar bien cada operación para justificarla en caso de inspección. |
2.2 Deslocalización empresarial
Algunas empresas trasladan su sede a países con impuestos más bajos.
O crean filiales en zonas con incentivos fiscales. Esto puede reducir la carga tributaria.
Pero debe hacerse cumpliendo la ley. De lo contrario, puede considerarse evasión o simulación fiscal.
Hay que analizar varios factores. Por ejemplo, tratados de doble imposición y actividad real en el nuevo país.
También la ética empresarial es clave. Cumplir con las normativas evita problemas y sanciones.
Estrategia poco utilizada: Crear una filial en Canarias para pagar solo un 4% de impuestos con la ZEC. Consejo práctico: Mirar zonas francas en España, como la de Barcelona, con ventajas para comercio internacional. Dato importante: En Ceuta y Melilla hay un 50% de bonificación en el Impuesto sobre Sociedades. Acción clave: Estudiar tratados fiscales entre países para encontrar opciones favorables. Precaución: La empresa debe tener actividad real. Si no, Hacienda puede considerarlo una simulación. Truco avanzado: Abrir centros de I+D en regiones con incentivos específicos para investigación. |
2.3 Utilización de fiscalidad de estructuras societarias complejas
Muchas empresas usan holdings y filiales para reducir impuestos y mejorar su gestión financiera.
Un holding centraliza la propiedad de varias empresas. Así se pueden distribuir beneficios entre sociedades con impuestos más bajos.
También es útil crear filiales en distintos países. Esto permite repartir ingresos y gastos estratégicamente.
Pero no es tan simple. Todo debe estar bien diseñado para cumplir con la ley y evitar problemas con Hacienda. Es clave contar con asesoramiento y garantizar que cada entidad tenga actividad real.
Estrategia sofisticada: Usar una combinación de «holding» y «sub-holding» para pagar menos por dividendos y plusvalías. Truco efectivo: Gestionar bienes inmuebles a través de sociedades patrimoniales con beneficios fiscales. Consejo práctico: Crear una sociedad de servicios profesionales para facturar a la empresa principal y optimizar impuestos. Dato clave: Las ETVE (Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros) ayudan a manejar participaciones en el extranjero con ventajas fiscales. Acción inmediata: Separar actividades en distintas sociedades para aprovechar distintos regímenes fiscales. Precaución: Cada empresa debe tener sustancia y actividad real para evitar problemas con Hacienda. |
3. Cómo reducir el impuesto de sociedades – Reducir carga fiscal
3.1 Maximización de gastos deducibles
Reducir la base del Impuesto de Sociedades depende de aprovechar al máximo los gastos deducibles.
Se incluyen costos como alquiler, suministros, personal, formación y asesoría. También amortizaciones y algunos gastos financieros.
Pero hay que llevar un buen control contable. Todo gasto debe estar justificado y documentado para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Sin registros claros, puede haber sanciones. Un buen criterio fiscal actualizado ayuda a optimizar estas deducciones sin correr riesgos.
Truco poco conocido: Contratar a familiares desempleados. Si el salario está justificado, es deducible. Consejo práctico: Guardar bien las facturas de representación. Siempre explicar el motivo del gasto. Estrategia avanzada: Usar renting de coches eléctricos. Las cuotas se deducen por completo. Dato clave: Los gastos en formación también se pueden deducir, incluso si no están directamente relacionados con el trabajo. Acción inmediata: Revisar gastos personales con posible uso mixto. Algunos pueden deducirse en parte. Precaución: No olvidar tickets de parking y peajes. Son deducibles, pero muchas veces se pierden. |
3.2 Aprovechamiento de incentivos fiscales específicos
Las empresas pueden reducir impuestos con incentivos fiscales. Existen deducciones por contratación de ciertos perfiles, como jóvenes o personas con discapacidad. Las PYMEs tienen ventajas extra, como la reserva de nivelación o beneficios por reinversión. También hay incentivos para sectores como energías renovables e innovación. Aplicarlos bien puede marcar la diferencia en la carga fiscal.
Estrategia poco utilizada: Contratar personas con discapacidad. Las deducciones pueden llegar a 9.000€ por empleado. Consejo práctico: Fomentar el teletrabajo. Muchos gastos para facilitarlo son deducibles. Dato importante: Contratar al primer trabajador menor de 30 años permite una deducción de 3.000€. Acción clave: Invertir en startups. Se puede deducir hasta el 50% de lo invertido. Truco efectivo: Patrocinar eventos deportivos locales. Algunos ayuntamientos dan incentivos fiscales por esto. Estrategia avanzada: Crear un plan de igualdad en la empresa. En algunas comunidades hay deducciones por hacerlo. |
3.3 Optimización de la base imponible
La planificación fiscal ayuda a ajustar la base imponible. Se pueden compensar bases negativas o jugar con el momento de declarar ingresos y gastos. Diferir ingresos a otro año o adelantar gastos deducibles es una estrategia útil. También la amortización acelerada o provisiones para contingencias. Todo debe estar bien planificado para no pagar más de lo necesario.
Estrategia sofisticada: Aplicar «lease-back». Vender un activo y recomprarlo puede generar gastos deducibles. Truco efectivo: A fin de año, adelantar gastos y retrasar ingresos. Ayuda a reducir la base imponible. Consejo práctico: Revisar las existencias deterioradas. Declararlas puede generar deducciones importantes. Dato clave: Las deudas de clientes impagados se pueden deducir pasados seis meses. Acción inmediata: Fraccionar grandes proyectos en fases. Permite distribuir ingresos en varios ejercicios. Precaución: Justificar bien cada decisión que afecte a la base imponible. Sin documentación clara, puede haber problemas en una inspección. |
4. Crear una sociedad para pagar menos impuestos
4.1 Ventajas fiscales de las sociedades
Elegir entre ser autónomo o crear una sociedad cambia mucho la carga fiscal.
Un autónomo paga IRPF con tipos progresivos, que pueden llegar al 47%. En cambio, las sociedades tributan por el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo fijo del 25%.
Si es nueva, solo paga el 15% los dos primeros años con beneficios.
Algunas sociedades, como la SL o la SA, permiten pagar menos gracias a deducciones, amortizaciones y reinversión de beneficios.
La mejor opción depende de los ingresos y del crecimiento que se espera.
Truco poco conocido: Una SL tributa al 15% los dos primeros años con beneficios. Dato clave: Las sociedades civiles profesionales tributan en Sociedades, no en IRPF. Estrategia avanzada: Usar una SLNE puede reducir gastos de gestoría al inicio. Consejo práctico: Con ingresos superiores a 60.000€, una sociedad suele ser más conveniente que ser autónomo. Acción inmediata: Pasar activos personales a la sociedad puede mejorar la fiscalidad. Precaución: Las sociedades patrimoniales tienen normas especiales. Es importante asesorarse bien. Ventaja oculta: Las sociedades pueden compensar pérdidas sin límite de tiempo. Un autónomo solo tiene 4 años. |
4.2 Requisitos y consideraciones legales
Crear una sociedad requiere cumplir varios pasos legales y fiscales.
Redactar estatutos, inscribirla en el Registro Mercantil y obtener el CIF.
A nivel fiscal, hay que llevar contabilidad, presentar cuentas anuales y pagar el Impuesto sobre Sociedades.
También se deben presentar IVA, retenciones de IRPF y pagos fraccionados.
Cumplir con todo evita sanciones y problemas.
Una buena asesoría fiscal ayuda a hacer las cosas bien y aprovechar beneficios.
Truco efectivo: Constituir la sociedad de forma telemática ahorra tiempo y dinero. Dato importante: Para una SL, el capital mínimo de 3.000€ puede ser menor si se usa formación sucesiva. Consejo práctico: Elegir bien los estatutos evita problemas en el futuro. Acción clave: Registrar la marca de la empresa junto con la constitución. Estrategia poco conocida: Para actividades reguladas, una sociedad limitada profesional puede ser una buena opción. Precaución: Las cuentas anuales deben presentarse aunque la sociedad esté inactiva. Ventaja oculta: Un solo socio puede ser administrador, lo que simplifica decisiones. |
4.3 Estrategias de optimización fiscal para sociedades
Las sociedades pueden pagar menos impuestos con una buena planificación. Repartir dividendos y salarios de forma eficiente ayuda. Los dividendos tributan menos en el IRPF, mientras que los salarios reducen la base del Impuesto sobre Sociedades. Reinvertir beneficios también es útil. Permite diferir impuestos y aprovechar incentivos fiscales, como la reserva de nivelación o la de capitalización. Usar filiales y holdings bien organizados optimiza la carga fiscal. Con una estrategia adecuada, se puede pagar menos y mejorar la rentabilidad.
Estrategia sofisticada: Combinar salario mínimo con dividendos optimiza impuestos. Truco efectivo: Incluir retribuciones en especie, como seguros de salud, reduce la carga fiscal. Consejo práctico: Reinvertir beneficios permite pagar menos con la reserva de capitalización. Dato clave: Los primeros 1.500€ de dividendos están exentos en el IRPF. Acción inmediata: Planificar la distribución de beneficios antes del cierre del ejercicio. Precaución: Documentar bien todas las operaciones vinculadas evita problemas con Hacienda. Ventaja oculta: Un vehículo usado solo para la empresa es un gasto deducible. |
5. Estrategias avanzadas de planificación fiscal
5.1 Estructuras holding y patrimoniales
Las estructuras holding ayudan a reducir impuestos.
Funcionan gestionando varias empresas desde una sola sociedad. Esto permite exenciones fiscales en dividendos y plusvalías, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
También facilitan mover activos y recursos, lo que mejora la eficiencia y baja la carga fiscal en distintos países.
Por otro lado, las estructuras patrimoniales organizan mejor los activos.
Separan bienes productivos de inversiones en inmuebles o finanzas.
Esto mejora la fiscalidad y protege el patrimonio de riesgos legales o económicos.
Pero hay que diseñarlas bien. Si la empresa se considera patrimonial, pierde ciertas ventajas fiscales.
5.2 Internacionalización y fiscalidad
Las empresas con operaciones en varios países pueden pagar menos impuestos si usan convenios de doble imposición (CDI).
Estos evitan que un mismo ingreso tribute dos veces en diferentes países. También permiten tipos reducidos en dividendos, intereses y regalías, lo que mejora la rentabilidad.
Otras estrategias incluyen abrir sucursales en países con impuestos más bajos, aplicar transfer pricing de forma eficiente y estructurar bien las inversiones internacionales.
Pero hay que cumplir la normativa. Si no, pueden venir sanciones. Es importante que haya actividad real en cada país para que estas estrategias sean válidas ante Hacienda.
Estrategia poco utilizada: Crear una filial en Malta permite aprovechar su sistema de devolución de impuestos. Consejo práctico: Holanda es un buen punto de inversión en la UE por sus tratados fiscales. Dato importante: Irlanda tiene un 6,25% de impuestos para ingresos de patentes y propiedad intelectual. Acción clave: Revisar el régimen «patent box» en distintos países para ubicar bien actividades de I+D. Truco efectivo: Una sociedad en Chipre puede gestionar derechos de propiedad intelectual con baja tributación. Precaución: Tener una política clara de precios de transferencia evita ajustes fiscales. Ventaja oculta: Singapur es una buena opción para una sede en Asia por sus incentivos fiscales y tratados. Estrategia avanzada: En el sector naviero, el «tonnage tax» de Grecia o Chipre puede ser una ventaja. |
6. Límites legales y consideraciones éticas
Es clave entender la diferencia entre elusión y evasión fiscal.
La elusión usa mecanismos legales para pagar menos impuestos. Es legal.
La evasión, en cambio, rompe la ley para evitar tributar. Eso trae sanciones.
La responsabilidad social corporativa también influye en la planificación fiscal.
Las empresas pueden optimizar impuestos, pero siempre dentro de la ley.
Evitar prácticas agresivas protege la reputación.
La transparencia y el cumplimiento normativo refuerzan la confianza de inversores, clientes y autoridades. Todo esto ayuda a la sostenibilidad a largo plazo.
Truco clave: La elusión es legal, la evasión no. La línea es fina, mejor documentar todo bien. Dato poco conocido: Denunciar fraudes fiscales puede dar recompensas. Estrategia ética: Un código de conducta fiscal claro mejora la reputación y reduce riesgos. Consejo práctico: Hacer revisiones fiscales periódicas ayuda a detectar zonas grises. Acción inmediata: Analizar y publicar la «huella fiscal» puede ser valorado por inversores. Precaución: Las estructuras sin actividad real están cada vez más vigiladas. Responsabilidad social: Sumarse a iniciativas de transparencia fiscal puede ser útil ante Hacienda. |